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济宁企业注销前需要排查哪些风险排查指?

时间:2024-07-22     

  很多人都有这样一个误区:认为公司只要注销了,税务局就不会找到你,根据《税收征收管理法》规定,纳税人存在偷税、抗税、骗税情形的,将会无限期追查!现金税四期+大数据下,只要涉税违法,雁过必定留痕,再想通过注销公司逃脱责任是行不通的。济宁企业注销前需要排查哪些风险排查指?下面山东众米财税集团为大家分享。

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  一、账面有存货但无实物

  这是一个大坑。如果账面上有存货,注销时这些存货会被视作已经销售,需要补缴增值税和企业所得税。这是因为税务机关会认为,如果企业的账面上还有存货,那么这些存货应该是已经销售但尚未开具发票的商品。如果被认定为已经销售但未做账、未开发票,隐瞒销售收入,同时未结转销售成本,不仅要补税,还要承担滞纳金及罚款。

  应对方法:

  如果货物已经损失,需要做损失处理,并提供明确的证据,如企业内部的报损申报单、领导签字、损失照片等。

  如果存货已经过期,需要计提资产减值损失。

  如果存货在注销前进行了低价出售,需确保价格合理,尤其是流通性强的商品如大宗商品、黄金等。

  二、往来账款要提前清理

  1、未满三年的应收账款:

  企业注销后,这些应收账款大概率无法收回,但税务上并不会因为公司注销而允许税前扣除未满足条件的坏账。这是因为税法规定,只有满足一定条件的坏账才能税前扣除,其中一个条件就是债权已经存在三年以上。

  应对方法:

  如果坏账不影响税务,可以不予考虑。如果影响纳税,可以考虑晚注销三年,以便税务上更加干净。

  2、员工及股东对企业的欠款:

  其他应收款挂账是敏感的税务问题,可能涉嫌偷逃个税或提前抽逃注册资本。因此,员工及股东的欠款一定要追回。如果无法追回且没有足够的坏账证据,应将此笔欠款视作员工工资或股东分红,并缴纳个人所得税。

  三、增值税留抵退税额

  如果企业还有未退的增值税留抵退税额,注销时这些退税额会作废,企业将白白损失这部分税款。这是因为税法规定,企业注销后,其未退的增值税留抵退税额将自动作废。

  应对方法: 会计可以向其他企业开票,将未抵扣尽的进项税全部用完,但要确保是真实交易,避免虚开发票。

  四、印花税问题

  很多企业在存续期间常年不缴纳印花税,但在注销时一定要补足印花税。这是因为税法规定,企业在存续期间如果未缴纳印花税,那么在注销时必须补足。补交印花税不会加收滞纳金,但如果因此引起税务清查,就得不偿失了。

  五、债务问题

  有债务的情况下,企业是无法完成注销的。这是因为企业法规定,企业在注销前必须清偿所有债务,否则无法完成注销。因此,注销前要先进行债务清偿,至少在注销清算期内不能让债权人提出异议。


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